出租房子，个人也要和企业那样缴纳这些税吗，有税收优惠吗

房屋租赁在生活中是一件经常遇到事情，个人出租住房、商铺，企业出租住房、商铺等，这些租赁行为涉及的税种还真不少，看了下文你会感觉出租房子也不容易啊。房屋出租如何缴纳税款分以下几种情形。

一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款

（一）、房产税：以租金收入12%计算缴纳

（二）、增值税

应缴税款=含税销售额÷（1+5%）*5%

（三）、城市维护建设税：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率

（四）、教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以教育费附加率3%计算缴纳

（五）、地方教育附加：以实际缴纳的增值税税额乘以地方教育附加率2%计算缴纳

（六）、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%

（七）、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。

二、个人出租住房应缴纳以下税款

（一）、房产税：以租金收入4%计算缴纳。

（二）、增值税

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)*1.5%

（三）、城市维护建设税：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率

（四）、教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以教育费附加率3%计算缴纳

（五）、地方教育附加：以实际缴纳的增值税税额乘以地方教育附加率2%计算缴纳

（六）、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

（七）、免征印花税

三、企业纳税人出租不动产，应缴纳以下税款

（一）、房产税：以租金收入12%计算缴纳。

（二）、增值税

一般纳税人出租住房、非住房，按照以下规定缴纳增值税：

1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的住房、非住房，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

注：不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的房屋出租需要交税吗，按照5％的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的住房、非住房，适用一般计税方法计税。

应纳税款=含税销售额÷(1+10%)×10%-进项税额

预缴税款=含税销售额÷(1+10%)×3%

注：不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，按照3％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

小规模纳税人出租住房、非住房，按照以下规定缴纳增值税：

按照5%的征收率计算应纳税额

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

应预缴税款=含税销售额÷（1+5%）*5%

注：不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，按照5％的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

个体工商户出租住房，按照以下规定缴纳增值税：

按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

应预缴税款=含税销售额÷（1+5%）*1.5%

注：不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，按照5％的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税

个体工商户出租非住房按照5%的征收率计算增值税税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

应预缴税款=含税销售额÷（1+5%）*5%

注：不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，按照5％的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

（三）、城市维护建设税：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率

（四）、教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以教育费附加率3%计算缴纳

（五）、地方教育附加：以实际缴纳的增值税税额乘以地方教育附加率2%计算缴纳

（六）、企业所得税：年终汇算清缴

（七）、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元房屋出租需要交税吗，按1元贴花。

每日财税总结：

一、个人出租不动产缴纳税费情况

1、个人出租住房按按5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税；

2、个人出租非住房按按5%的征收率计算缴纳增值税；

3、个人出租住房按4%税率计算缴纳房产税；

4、个人出租非住房按12%税率计算缴纳房产税；

5、个人出租住房免征印花税。

二、企业出租不动产缴纳税费情况

1、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的住房，按一般计税方法计税，10%税率。

2、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的住房、小规模纳税人出租住房、非住房、个体工商户出租非住房按照5%的征收率计算缴纳增值税。

如有不当之处，敬请批评指正。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。