老会计教你如何分析财务报表？收藏！干货

如何分析财务报表？分析财务报表需要看用处是什么，不同的用处可以导向不同的分析思路，所用的指标也是有差别的，财务报表包括的内容不少，一般来讲咱们不需要从头到尾全体分析一遍。下列是分析财务报表普遍用到的指标，要注意从同行业普遍指标、历年指标变动趋势、指标结构变化、横向纵向比较等多方面斟酌，才能得出正确的分析结果。一、短时间偿债能力分析1.营运资本＝流动资产－流动负债2.流动比率＝流动资产÷流动负债3.速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债4.守旧速动比率＝(货币资金＋短时间证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债5.现金比率＝（货币资金＋短时间投资净额）÷流动负债二、长时间偿债能力分析1.资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%2.①产权比率＝（负债总额÷所有者权益总额）×100%②产权比率＝资产负债率÷（1－资产负债率）3.有形净值债务率＝[负债总额÷(股东权益－无形资产净值)]×100%4.利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用5.长时间债务与营运资本比率＝长时间债务÷（流动资产－流动负债）6.①固定支出偿付倍数＝（税前利润＋固定支出）÷固定支出②固定支出偿付倍数＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]

三、资产运用效力分析1.总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2.流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中：流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2流动资产周转天数＝计算器天数÷流动资产周转率3.固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额＝（期初固定资产＋期末固定资产）÷2固定资产周转天数＝计算器天数÷固定资产周转率4.长时间投资周转率＝主营业务收入÷长时间投资平均余额其中：长时间投资平均余额＝（期初长时间投资＋期末长时间投资）÷2长时间投资周转天数＝计算期天数÷长时间投资周转率5.其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中：其他资产平均余额＝（期初其他资产＋期末其他资产）÷2其他资产周转天数＝计算器天数÷其他资产周转率6.①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7.①本钱基础的存货周转率＝主营业务本钱÷存货平均净额②收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额其中：存货平均净额＝（期初存货净额＋期末存货净额）÷2①本钱基础的存货周转天数＝计算期天数÷本钱基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1.①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务本钱销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100%②单一产品毛利额＝销量×（销售单价－单位销售本钱）单一产品毛利率＝（销售单价－单位销售本钱）÷销售单价③多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额或＝主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率＝∑（某产品销售比重×该产品毛利率）2.①营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用②营业利润＝贡献毛益－固定本钱其中：贡献毛益=主营业务收入-变动本钱=销量×(单价-单位变动本钱)3.营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%4.销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%5.①经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率②经营杠杆系数＝基期贡献毛益÷基期营业利润6.总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%其中：收益总额＝息税前利润7.长时间资本收益率＝收益总额÷长时间资本额×100%其中：收益总额＝息税前利润－短时间利息或＝税前利润＋长时间资本利息长时间资本额＝长时间负债平均余额+所有者权益平均余额=(期初长时间负债+期末长时间负债)÷2+(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2五、投资报酬分析1.①财务杠杆系数＝普通股每一股收益变动率÷息税前利润变动率②财务杠杆系数＝变动前的息税前利润÷变动前的税前利润2.①净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%其中：平均所有者权益＝（期初所有者权益＋期末所有者权益）÷2②净资产收益率＝资产净利率×权益乘数其中：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率权益乘数＝1÷（1－资产负债率）所以：③净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数④净资产收益率＝资产净利率÷（1－资产负债率）⑤净资产收益率＝[资产收益率＋(资产收益率－负债利息率)×(负债÷净资产)]×(1－所得税率)净资产收益率的变动率＝资产收益率的变动率×财务杠杆系数3.①简单资本结构的每一股收益＝（净利润－优先股股利）÷发行在外的加权平均普通股股数②繁杂资本结构的基本每一股收益＝（净利润－优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋增发的普通股股票＋真正稀释的约当股数）③繁杂资本结构的充沛稀释的每一股收益＝（净利润－不可转换优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋普通股股票等同权益）4.股票获利率＝（普通股每一股股利＋每一股市场利得）÷普通股每一股市价×100%其中：每一股市场利得＝期末股票市价－期初股票市价5.市盈率＝普通股每一股市价÷每一股收益6.市净率＝普通股每一股市价÷每一股净资产其中：每一股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷发行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1.现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动负债×100%2.债务保障率＝经营活动现金净流量÷（流动负债＋长时间负债）×100%3.偿还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%4.每一元销售现金净流入＝经营活动现金净流量÷主营业务收入5.每一股经营现金流量＝（经营活动现金净流量－优先股股利）÷发行在外的普通股股数×100%6.全体资产现金回收率＝经营活动现金净流量÷全体资产×100%7.现金流量合适比率＝一定时期经营活动现金净流量÷（同期资本支出＋同期存货净投资额＋同期现金股利）×100%8.现金再投资比率＝（经营活动现金净流量－现金股利－利息支出）÷（固定资产原值＋对外投资＋其他资产＋营运资金）×100%9.现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量÷现金股利额10.营运指数＝经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%其中：经营所得现金＝净收益－非经营净收益＋非付现费用七、事迹计量与评价1.净收益＝净利润－优先股股利2.①净现金流量＝净收益＋非现金费用②经营活动现金净流量＝净现金流量－流动资产增添额＋流动负债增添额－非经营活动收益③自由现金流量＝经营活动现金净流量－资产投资支出3.经济增添值＝息前税后经营收益－使用的全体资金×资本本钱率＝税后经营收益－使用的股权资金×股权本钱率基本经济增添值＝息前税后经营利润－报表总资产×资本本钱率4.市场增添值＝总市值－总资本5.经济收益＝预期未来现金流入现值－净投资的现值6.资本累积率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%其中：本年所有者权益增长额＝年末所有者权益－年初所有者权益

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