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增值税期末结转的会计分录需要分为两种情况:
1、月底存在应交未交的增值税
企业在月底的时候,把应交未交的增值税由& 34;转入& 34;科目。会计分录为,借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费-未交增值税”科目。
举例说明:
虎说财税公司在2021年6月份,增值税的销项税额是150000,进项税额是100000。月底的时候,存在应交未交的增值税50000。虎说财税公司月底结转应交未交增值税的会计分录以下:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)50000
贷:应交税费-未交增值税 50000
2、月底存在多交的增值税
企业在月底的时候,把多交的增值税由& 34;科目转入& 34;科目。会计分录为:借记“应交税费-未交增值税”科目,贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。
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