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企业收到个税手续费返还时,借记“银行存款”,贷记“其他收益”、“应交税费-应交增值税(销项税额)”。
企业把个税手续费返还支付给员工时,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”。
另外,个税手续费返还的具体金额,依照企业代扣代缴个税总额的2%进行返还,并没有上限的规定。
举例说明:
虎虎财税公司代扣代缴个税10600,就能够收到212的手续费返还。由于虎说财税公司是一般纳税人,收到个税手续费返还的会计处理以下:
借:银行存款 212
贷:其他收益 200【212/(1+6%)】
应交税费-应交增值税(销项税额)12【212/(1+6%)*6%】
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