会计人员必需知道的资金管理轨制

一、筹资管理轨制

企业筹资是指企业依据生产经营、对外投资以及调整资金结构等活动对资金的需要，通过一定的渠道，采用一定的方式，获取所需资金的一种行动。企业的筹资活动，按时间区分，有创立时的初始筹资和经营期间的筹资；按筹资的性质区分，有权益筹资和债权筹资。不论何时，筹集什么性质的资金，因为筹资有不同的渠道、不同的方式可供选择，筹资的本钱、筹资风险又各不相同，因而，为保证筹资活动的有效、合理进行，企业应树立有关轨制。

(一)筹资规划轨制

筹资规划是在对企业短时间和长时间所需资金进行预测的基础上，分析计算不同筹资方式的筹资本钱、筹资风险，选择合适自已的筹资方式，并肯定在何时，用什么方式，筹集多少数量的资金。筹资规划的编制可使企业用尽量低的代价，获得所需资金，并能有效防范风险。一项完全的筹资规划应包含：

1．企业资金需求量的预测；

2．筹资方式的选择及筹资数量支配；

3．筹资程序及时间支配；

4．筹资先后企业资金结构及财务状态的变化；

5．筹资对企业未来收益的影响。

(二)筹资审核轨制

筹资规划的编制人员应与审核人员适量分离，以便审核人能从独立的立场来衡量规划的优劣。负责审核的人员可自行完成对筹资规划的审核，也可聘用法律参谋和财务参谋共同审核该项筹资活动对企业未来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时，还要审核筹资规划的施行细则，以书面情势记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及各项手续。

(三)筹资检查和考查轨制

筹资检查轨制是指及时了解筹资活动的进展情况，发现筹资活动中可能出现的问题，以及筹资规划的执行情况。筹资检查可按期或不按期进行，视筹资范围、筹资方式、筹资程序而定。

筹资考查是将筹资结果与筹资规划进行比较，对发生的差异进行分析，找出缘由。树立筹资考查轨制是为了明确筹资活动的责权力，保证筹资规划的有效施行。

二、现金管理轨制

现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在一定规模内进行。现金管理轨制主要由《现金管理暂行条例》规定，其中包含现金的使用规模、库存现金限额以及其他现金管理规定。

(一)现金的使用规模

1．职工工资、补助；

2．个人劳务报酬；

3．依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5．向个人收购农副产品和其他物质的款项；

6．出差人员必需随身携带的差旅费；

7．结算出发点1000元下列的零星支出；

8．中国人民银行肯定需要支付现金的其他支出。

(二)库存现金限额

库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行依据单位的实际需要核定，一般依照单位3～5天日常零星开支的需要量肯定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，开户单位必需严格遵照，超过部份应于当日完毕前存入银行。需要增添或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

(三)现金管理其他规定

1．不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。

2．不许用不符合财务轨制的凭证顶替库存现金，即不得\”白条顶库\”。

3．不许谎报用处套取现金。

4．不许用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。

5．不许用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

6．不许保窜账外公款，即不得\”公款私存\”，不得设置\”小金库\”等。

三、银行存款管理轨制

(一)银行账户管理

企业应该依照《银行账户管理方法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中基本存款账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户，企业的现金支取只能通过基本存款账户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

(二)银行结算纪律

依据《支付结算方法》的有关规定，单位必需遵照银行的结算纪律，包含：

1．不得套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票以及没有资金保证的票据；

2．不许无理拒付、任意占用别人资金；

3．不许违反规定开立和使用账户；

4．不许签发、获得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和别人资金。

四、资金使用审批轨制

企业应该对资金使用树立严格的审批轨制，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关节制措施，规定经办人办理资金业务的职责规模和工作请求。对于审批人超出授权规模审批的资金业务，经办人有权谢绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

(一)审批方式

1．\”一支笔\”审批。适用于日常资金使用的审批。

2．集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应该履行集体决策和审批。如企业的投资决策，因为金额较大、期限较长，应进行项目的可行性研究，并采用集体决策和审批。

(二)支付程序

1．支付申请。单位有关部门或个人用款时，应该提早向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用处、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2．支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应该谢绝批准或令其按规定矫正后从新审批。对于仍做业务执行用处的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件接替原件作为审批的根据。

3．支付复核。复核人应该对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是不是正确、手续及相关单证是不是齐备、金额计算是不是准确、支付方式是不是妥帖等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权请求审批人从新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不赞成的支付申请。

4．办理支付。出纳人员应该依据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算方法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的请求，出纳人员有权谢绝办理。出纳人员可依据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。

五、资金预算轨制

资金预算通常称为现金预算，是规划预算期的现金收入和现金支出，并进行现金收支平衡的预算。企业通过编制较为详细和较为远期的现金收支预测和现金预算来计划指望的现金收入和所需的现金支出，从而较为精确地计算出有多少闲置现金可以用来进行临时性投资和在经营中需要多少现金，以选择合理的筹资方式，充沛提高资金的使用效力。

现金预算是进行现金收支管理最有效的办法，现金预算可以按年、季度，也可按月或周来编制。预算期的长短主要取决于企业生产经营的不乱程度，生产经营比较不乱的，预算期可适量长些，反之，预算期应短些。通常企业的现金预算按月编制比较适合。

现金预算的编制办法有：现金收支法、净损益调整法和估量资产负债表法。其中，现金收支法是最经常使用、最直接明了、易于理解的一种编制办法。不同的编制办法所根据的信息资料不同，所反应出的财务信息也不同，企业可依据本身特色及对信息的需求进行选择。

以上就是本站小编关于“会计人员必需知道的资金管理轨制”的详细内容，希望对大家有所帮助！