个税专项抵扣这五点变化要注意 月薪2万个税降落82%

12月22日，国家税务总局发布《个人所得税专项附加扣除了暂行方法》，这象征着今年的个税改革方案全体落地。

一、个税抵扣细则与意见稿的不同的地方

本次正式文件与10月份的《个人所得税专项附加扣除了暂行方法（征求意见稿）》不同的地方主要体现在下列5方面：

1、住房贷款利息扣除了期限不得超过240个月，增添夫妻双方婚前各自买房扣除了标准

意见稿中指出，首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以依照每一年12000元（每个月1000元）标准定额扣除了。然而并无提出，如果夫妻双方婚前分别买房，均是首套，该按什么标准扣除了。

正式文件中增添了一点，住房贷款扣除了期限不得超过240个月。另外，夫妻双方婚前各自买房并且都是首套，婚后可选一套按100％扣除了，也能够对各自购买住房分别按50％扣除了。

需要注意的是，不同处所对首套房的界定不同，以各地房贷标准为准，如果你房贷被认定为首套房贷款，则可以进行个税专项扣除了。

2、房租扣除了标准提高，最高每个月可抵扣1500元

意见稿中对三类城市的租房扣除了标准分别为1200元、1000元、800元，正式文件则提高了前两类城市的扣除了标准，具体如下：

（一）直辖市、省会城市、规划单列市以及国务院肯定的其他城市，扣除了标准为每个月1500元（意见稿是1200元）；

（二）市辖区户籍人口超过100万，扣除了标准为每个月1100元（意见稿是1000元）；

（三）市辖区户籍人口不超过100万（含），扣除了标准为每一年9600元（每个月800元）。

3、既有房贷、又租房，可选择其中一项扣除了

对于既有房贷，又租房的纳税人来讲，意见稿中说的是，不得同时享受住房贷款利息扣除了和房钱扣除了，正式文件添加了一项说明，这类情况下，纳税人可以在住房贷款和房钱中二选一扣除了。

对于上述前两类城市来讲，选择房钱扣除了更划算，每月能扣除了1500元或1100元，而房贷则只能扣除了1000元；对于第三类城市来讲，选择房贷利息扣除了更划算，每月能扣除了1000元，而房钱只能扣除了800元。

4、继续教育同一学历扣除了期限不得超过48个月

意见稿指出，继续教育期间依照每一年4800元（每月400元）标准扣除了，正式文件补充说明，同一学历扣除了期限不得超过48个月。比如你读在职博士，一共3年，但只能扣除了2年。

技能职业资历继续教育、专业技术职业资历继续教育支出，在获得相关证书的年度，依照每一年3600元定额扣除了。这一点没变，纳税人需要及时申报，只能当年扣除了，超过期限便不能扣除了了。

5、大病医疗扣除了标准提高至每一年8万元

意见稿指出，每一年医疗自费超过1.5万的部份，用于大病医疗支出的，每一年最多可按6万元标准扣除了，正式文件将这一标准晋升至8万元。

在子女教育和供养老年人方面，正式文件与意见稿的说法基本相同。

子女教育扣除了标准为：每一个子女（3岁-博士）每月可以扣除了1000元，父母可选择一方100％扣除了，也可分别按50％扣除了。

供养老年人扣除了标准为：60岁（含）以上父母（或子女均已逝世祖父母、外祖父母），独生子女每个月扣除了2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊2000元，每一人最多扣除了1000元。供养1个或多个老年人，不按老年人人数加倍扣除了。

融360分析师认为，与意见稿相比，正式文件的个税抵扣标准进一步晋升，纳税人的负担进一步减轻，并且对一些意见稿未说明的细节进行了详细的补充。

融360分析师总结出这六大项个税抵扣标准：

哪些人群最受益？

在上述六项抵扣项目中，继续教育和大病医疗不算常规抵扣项目，子女教育、住房贷款利息、租房、供养老年人这四项属于常规抵扣项目。

对于在大城市租房、上有老、下有小的独生子女来讲，受益最多，每月最多可抵扣4500元（不含继续教育抵扣），固然，这种群体的负担也是最重的，新的个税法充沛斟酌了不同人群的税负压力。

个税新规施行后，每月可少缴多少个税？

2018年是个税改革的重大年度，改革分两步走，体现在三个方面，10月份先将个税起征点由3500元上调至5000元，并调整部份税级结构、下调部份税级税率，而最新出台的个税专享附加抵扣细则则将于2019年1月施行。

下列是新旧个税法下的税级和税率变化：

三管齐下，纳税人每月究竟能省多少钱？由于不同群体、不同薪资水平的人，个税改革对其影响不同，咱们来举个例子说明：

张三在北京市工作，税前月薪2万元，独生子，父母均60岁以上，外埠有房，在北京租房住，有一个3岁的孩子，他本人正在攻读在职硕士研究生。

在新的个税法出台以前，他需要缴纳的个税计算方式如下：

五险一金费率是22.2％，总共扣除了4440元，剩下15560元，再减去3500元个税起征点，剩下12060元，这就是应纳税所得额，依照原先的税级和税率，要扣除了2010元个税。

依照新的个税法，需要缴纳的个税计算办法如下：

五险一金依然要扣除了4440元，再减去5000元个税起征点，剩下6670元，供养老年人可扣除了2000元，租房扣除了1500元，子女教育扣除了1000元，继续教育扣除了400元，最后剩下5660元，依照新的税级和税率，要扣除了356元。

新的个税法下，张三每月的个税由2010元减至356元，减少了1654元，个税降落了82％左右。

该案例中，如果张三的税前月薪是1.5万元，则个税能降落95％。

因为应纳税所得额超过3.5万元的税级和税率不变，应纳税所得额在5000元-3.5万元之间的纳税人受益最多。

新的个税法下，纳税人怎么样申报个税？

依据《国家税务总局关于全面施行新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》，居民个人获得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，可由扣缴义务人预扣预缴个税，年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

纳税人通过远程办税端、电子模板或纸质报表等方式，向扣缴义务人或税务机关报送个人信息。

看着好像很麻烦，其实办理起来很简单。比如你在公司上班，专项附加扣除了项目可以自己填写，其它的都交给单位代扣代缴就能够了。自由职业者申报的难度要大一点，需要自己填写《个人所得税扣缴申报表》。

附新版个人所得税预扣率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

个人所得税预扣率表二

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

个人所得税税率表三

（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

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