中小银行拨备覆盖率太高合理吗

张炜

日前表露的上市银行事迹快报显示，有10多家银行拨备覆盖率高于300%，有的中小银行更是高达500%以上。这显明超过了拨备覆盖率的监管标准，而且有的银行出现快速上升，去年上升逾70个百分点。

“当前请求的银行标准拨备率为150%，监管部门通常会督促商业银行计提呆坏账筹备金，使其拨备覆盖率足以达标，以此增强商业银行抵抗风险的能力。该指标从宏观上反应了银行贷款的风险程度、社会经济环境、诚信等方面的情况。”上海国家会计学院金融系杨伽伦博士在接受中国经济时报采访时说，拨备覆盖率是筹备金与不良贷款两者的比率。银行主动增添拨备计提筹备，一般为基于宏观审慎、节制风险的斟酌，尤其是在经济金融形势受疫情突发等不肯定因素影响的情况下。

上海财经大学高等钻研院“中国宏观经济形势分析与预测”课题组专家、助理钻研员李双建在接受中国经济时报采访时表示，中小银行拨备覆盖率较高主要有两大缘由，一是表明冲抵贷款损失、抵抗信用风险的能力越强，能够向市场释放稳健经营、财务安全以及风险可控的踊跃信号，在市场竞争中取得优势地位。二是因为本身管理能力、经营实力相对于有限，加上贷款客户集中度较高，在疫情冲击下，中小银行盈利能力降落、不良贷款率爬升、资产质量承压，因此会主动计提贷款损失筹备金，以增强应答各种突发风险的能力。

业界普遍认为拨备覆盖率并不是越高越好。李双建称，中小银行拨备覆盖率太高会直接占用大量可贷资金，特别在高利差的信贷环境中，筹备金拥有昂扬的机会本钱，当贷款损失筹备对不良贷款的吸收能力达饱以及后，其补偿信贷风险的潜伏收益已弱于筹备金的机会本钱。银行提取过量的贷款损失筹备，反而无益于其本钱节制以及利润创造。同时，盈利能力降落使其难以凭仗留存收益转增填补资本缺口，内源式资本补充渠道将会受到严重制约，资本补充压力显明增添。

李双建指出，拨备覆盖率应维持在一个合理水平。一方面，拨备覆盖率越高，从分母的角度解释就是不良贷款余额较低，较低的不良贷款余额，能够在一定程度上反应银行的资产质量较高。但从份子的角度来看，表明银行预计的贷款损失越多，而预计的贷款损失越多则反应出银行的资产质量越低。另外一方面，合理的拨备覆盖率有助于不乱银行利润增速以及增强银行资本实力。在拨备覆盖率较高的情况下，降低拨备覆盖率有助于减少银行机会本钱，可以投放更多信贷资金，降低服务实体经济的资本束缚，更好地支撑实体经济发展。

杨伽伦指出，过量的利润被计提拨备，既不能增添股东权益，也不能补充资本金。银行资金闲置，无益于本身长时间健康发展经营，风险防范上与实际其实不符合，降低银行运营效力。再者，财政部2019年9月发布的《金融企业财务规则（征求意见稿）》提到，以银行业金融机构为例，监管部门请求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管请求2倍以上，应视为存在暗藏利润的偏向，要对逾额计提部份还原成未分配利润进行分配。

监管部门去年4月曾经提出，激励拨备较高的大型银行及其他优质上市银即将实际拨备覆盖率逐渐回归合理水平。在杨伽伦看来，商业银行拨备覆盖率超过监管部门请求的标准，象征着其有逾额拨备，而逾额的部份为逆周期调理提供了空间。中国银保监会去年提出激励大型银行等降低拨备覆盖率，有助于释放更多信贷资源，降低企业的资金本钱，提高银行支撑小微企业的能力以及意愿。

从监管的角度看，降低拨备覆盖率其实不是请求银行增添坏账，而是但愿银行从严认定不良，将不良贷款加速核销处置。在这个进程中会损耗拨备，降低拨备水平，将不良贷款处置后腾挪出的信贷资源再投向实体经济，并在此进程中提高银行自身的信贷能力。

“中小银行在服务小微企业方面拥有优势，也是服务小微企业的重要金融气力。在当前经济形势下，中小银行应该适度放松对不良贷款的容忍度以及认定束缚，减少当期拨备覆盖率，晋升资本补充能力，有效支持信贷投放，助力减缓中小微企业面临的融资窘境。”李双建说。

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